Самозанятый кондитер: что можно продавать
Самозанятый кондитер может продавать продукцию собственного изготовления: торты на заказ, капкейки, десерты, пряники, меренги, бенто-торты и другие сладости, если они сделаны лично.
На НПД нельзя перепродавать чужие торты, конфеты, шоколад, готовые наборы и продукцию других производителей.
Ставка налога — 4% при оплате от физических лиц и 6% при оплате от ИП и организаций.
По каждому поступлению нужно формировать чек в приложении «Мой налог».
С 2026 года для части сладостей и кондитерских изделий вводится обязательная маркировка, а товары с обязательной маркировкой нельзя продавать на НПД.
Главный безопасный формат для самозанятого — индивидуальные заказы, четкое описание состава, условий хранения, сроков годности, доставки и ответственности.
Может ли кондитер быть самозанятым
Да, кондитер может работать как самозанятый, если изготавливает продукцию лично, не нанимает работников по трудовым договорам, не превышает лимит дохода 2,4 млн ₽ в год и не продает товары, которые по закону нельзя реализовывать на НПД.
Самозанятость подходит для домашних кондитеров, которые делают торты и десерты под конкретный заказ: ко дню рождения, свадьбе, корпоративу, фотосессии, детскому празднику, подарочному набору или семейному мероприятию. Но чем больше деятельность похожа на производство, магазин, витрину, серийную продажу, поставки в кафе или продажу маркируемых товаров, тем выше требования и риски.
Можно
Делать торты, десерты, пряники, капкейки, сладкие наборы и другие изделия собственного производства под заказ.
Нужно
Выдавать чек, указывать состав, условия хранения, срок годности, предупреждать об аллергенах и соблюдать безопасность пищевой продукции.
Нельзя
Перепродавать чужие сладости, продавать маркируемые товары на НПД, нанимать работников и скрывать доходы.
Комментарий бухгалтера-налоговика
У кондитеров в 2026 году главный вопрос уже не только в ставке налога, а в том, что именно продается. Доход от собственного торта на заказ может облагаться НПД. Но если изделие относится к товарам, подлежащим обязательной маркировке, или деятельность превращается в серийное производство и розничную продажу готовой упакованной продукции, безопаснее заранее рассмотреть ИП и другой налоговый режим.
Второй важный вопрос — чек. Чек нужно формировать на фактически полученную сумму: предоплату, доплату, полную оплату, доставку, если она оплачивается отдельно. Расходы на продукты, коробки, декор, доставку, электроэнергию и инвентарь налог НПД не уменьшают.
Что можно продавать самозанятому кондитеру
Основное правило: изделие должно быть вашим собственным результатом. Вы сами разработали рецепт, купили ингредиенты, испекли, собрали, украсили, упаковали и передали клиенту.
| Продукт | Можно ли на НПД | Что важно проверить | Как писать в чеке |
|---|---|---|---|
| Торт на индивидуальный заказ | Можно, если изготовлен лично | Состав, аллергены, срок хранения, температурный режим, маркировка 2026 | Изготовление торта на заказ |
| Бенто-торт | Можно, если сделан лично | Условия хранения, упаковка, срок годности, категория товара | Изготовление бенто-торта |
| Капкейки, трайфлы, кейк-попсы | Можно с проверкой | Состав, крем, температура, срок хранения, попадание под маркировку | Изготовление десертов на заказ |
| Имбирные пряники с росписью | Можно с проверкой | Маркировка, упаковка, состав, срок годности | Изготовление пряников на заказ |
| Зефир, пастила, мармелад собственного изготовления | Особенно проверить маркировку | В 2026 году часть сахаристых изделий подпадает под обязательную маркировку | Изготовление сладкого набора на заказ |
| Авторский шоколад, конфеты, карамель | Высокий риск по маркировке | Шоколадные и сахаристые изделия могут подпадать под обязательную маркировку | Только после проверки режима |
| Сладкий стол для мероприятия | Можно как услуга и изделия собственного производства | Договор, состав набора, доставка, хранение, ответственность | Изготовление и оформление сладкого стола |
| Мастер-класс по выпечке | Можно | Это услуга обучения, а не продажа товара | Проведение кондитерского мастер-класса |
Что нельзя продавать самозанятому кондитеру
Самозанятость не подходит для перепродажи чужих товаров и для продажи товаров, подлежащих обязательной маркировке. Поэтому кондитеру важно не смешивать собственное производство с закупкой готовых сладостей у других производителей.
| Ситуация | Почему нельзя или рискованно | Как поступить безопаснее |
|---|---|---|
| Купить готовые конфеты и продать в наборе | Это перепродажа чужого товара | Оставить только собственные изделия или перейти на ИП |
| Покупать торты у цеха и продавать от своего имени | Это не собственное производство | Нужен торговый формат, не НПД |
| Продавать маркируемые сладости в потребительской упаковке | Товары с обязательной маркировкой нельзя продавать на НПД | Проверить маркировку и рассмотреть ИП или ООО |
| Нанять помощника по трудовому договору | Самозанятый не может иметь работников по трудовым договорам | Переходить на ИП или другой формат бизнеса |
| Поставлять серийную продукцию в кафе или магазин | Растут требования к документам, маркировке, декларациям, прослеживаемости | Отдельно проверить пищевое регулирование и налоговый режим |
| Продавать алкогольные десерты как алкогольную продукцию | Подакцизные товары и алкоголь — отдельное регулирование | Не использовать такие модели без правового анализа |
Маркировка сладостей в 2026 году: главный риск для кондитера
В 2026 году для отдельных сладостей и кондитерских изделий вводится обязательная маркировка средствами идентификации. Это касается именно отдельных видов продукции, упакованной в потребительскую упаковку, и применяется поэтапно.
| Дата | Группа продукции | Что значит для самозанятого |
|---|---|---|
| С 1 марта 2026 года | Часть сахаристых кондитерских изделий, печенье, мармелад, зефир, пастила, восточные сладости, вафли, шоколадные и ореховые пасты | Нужно проверить, не попадает ли изделие под обязательную маркировку |
| С 1 мая 2026 года | Хлебобулочные изделия, круассаны, пирожные, рулеты, торты и отдельные мучные кондитерские изделия | Для тортов и пирожных риск особенно важен: при попадании под маркировку НПД может не подойти |
| С 1 июля 2026 года | Шоколадные изделия, драже, карамель, жевательная резинка | Авторский шоколад, конфеты и карамель нужно проверять отдельно |
Налоги, чеки, документы и риски
| Вопрос | Как правильно | Что важно кондитеру |
|---|---|---|
| Ставка НПД | 4% при оплате от физического лица, 6% при оплате от ИП или организации | Большинство заказов от частных клиентов — 4% |
| Лимит дохода | До 2,4 млн ₽ в календарный год | Если заказов много, заранее планируйте переход на ИП |
| Чек | Формируется после поступления денег в «Мой налог» | Чек нужен и на предоплату, и на доплату |
| Расходы | Ингредиенты, коробки, доставка и декор не уменьшают налог НПД | Налог считается с полной суммы оплаты клиента |
| Предоплата | Если деньги поступили, формируется чек на предоплату | При финальной оплате формируется второй чек |
| Договор или правила заказа | Фиксируют состав, вес, дату, доставку, хранение, отмену, возврат предоплаты | Особенно важно для свадебных и дорогих тортов |
| Поставка в кафе или магазин | Нужна отдельная проверка документов, маркировки, деклараций и режима налогообложения | Для регулярных поставок НПД может быть рискован |
| Главный риск 2026 года | Попасть в обязательную маркировку и продолжить продавать товар на НПД | Проверять каждую категорию продукции до продажи |
Что писать в чеке самозанятому кондитеру
В чеке лучше указывать понятное наименование услуги или изделия собственного производства. Не стоит писать слишком общо: «сладости», «еда», «заказ», «перевод». Чек должен показывать, за что именно клиент заплатил.
| Ситуация | Хорошая формулировка | Нежелательная формулировка |
|---|---|---|
| Торт на день рождения | Изготовление торта на индивидуальный заказ | Торт |
| Бенто-торт | Изготовление бенто-торта на заказ | Сладкое |
| Набор капкейков | Изготовление набора капкейков на заказ | Набор |
| Свадебный торт | Изготовление свадебного торта по индивидуальному заказу | Свадьба |
| Предоплата | Предоплата за изготовление торта на заказ | Бронь |
| Доставка | Доставка кондитерского изделия | Такси / доставка |
| Мастер-класс | Проведение кондитерского мастер-класса | Обучение |
Как оформить заказ на торт или десерт
Даже если клиент приходит из соцсетей, заказ лучше фиксировать письменно: в переписке, форме заказа, оферте или коротком договоре. Это защищает и кондитера, и клиента.
Укажите вид изделия, вес, начинку, декор, цвет, надпись, референсы, ограничения и допустимые отличия от картинки.
Отдельно предупредите о молоке, яйцах, глютене, орехах, шоколаде, красителях, ягодах, меде и других аллергенах.
Зафиксируйте дату, время, самовывоз, доставку, адрес, стоимость доставки и ответственность после передачи.
Пропишите полную цену, размер предоплаты, срок доплаты, условия отмены и возврата.
Укажите температурный режим, срок годности, правила перевозки и момент, когда ответственность переходит к клиенту.
Сообщите клиенту, что после оплаты будет сформирован чек в приложении «Мой налог».
Состав, аллергены, хранение и доставка
Кондитерская продукция связана с рисками для здоровья клиента: аллергия, нарушение температурного режима, порча крема, неправильная доставка, повреждение декора. Поэтому в работе кондитера важны не только налоги, но и безопасность.
Клиент должен понимать, из чего сделан торт: бисквит, крем, начинка, декор, ягоды, шоколад, орехи, красители.
Предупреждайте о молоке, яйцах, глютене, орехах, арахисе, сое, меде, ягодах, какао и других возможных аллергенах.
Указывайте срок хранения и не обещайте длительный срок для скоропортящихся изделий с кремом, ягодами и творожными начинками.
Многие изделия требуют холодильника. Нельзя держать кремовые торты в тепле, машине или на солнце.
Пропишите, кто отвечает за повреждение после передачи, особенно если клиент сам забирает торт.
Для упакованной продукции проверяйте требования к маркировке пищевой продукции и обязательной маркировке «Честный знак».
Практический пример: расчет налога с торта на заказ
Кондитер изготовил торт на день рождения. Цена заказа — 5 500 ₽. Клиент — физическое лицо. Кондитер получил предоплату 2 000 ₽ и после передачи торта доплату 3 500 ₽.
Чек формируется два раза: сначала на 2 000 ₽ как «Предоплата за изготовление торта на заказ», затем на 3 500 ₽ как «Доплата за изготовление торта на заказ».
Ошибки и риски самозанятого кондитера
| Ошибка | Почему опасно | Как сделать правильно |
|---|---|---|
| Продавать чужие конфеты и торты | Это перепродажа, а не собственное производство | Продавать только то, что изготовлено лично, или выбрать другой режим |
| Не проверять обязательную маркировку | Маркируемые товары нельзя продавать на НПД | Проверять категорию продукции, коды и даты внедрения маркировки |
| Не выдавать чек | Доход не отражен в «Мой налог» | Формировать чек на каждое поступление |
| Не пробивать предоплату | Деньги уже поступили, значит нужен чек | Формировать чек на предоплату и на доплату |
| Не указывать состав и аллергены | Риск претензий клиента и вреда здоровью | Фиксировать состав, аллергены и условия хранения |
| Работать без правил отмены заказа | Споры по возврату предоплаты и срокам | Прописать отмену, перенос, возврат и индивидуальный характер заказа |
| Нанимать помощников | Работники по трудовому договору несовместимы с НПД | Переходить на ИП или другой формат бизнеса |
| Поставлять в кафе без документов | Для B2B и серийной продукции выше требования к безопасности, маркировке и подтверждающим документам | Проверить декларации, маркировку, договоры и налоговый режим |
Полезные сервисы для самозанятого кондитера
Перед приемом заказов рассчитайте налог, проверьте лимит НПД и подготовьте понятные условия заказа для клиентов.
Частые вопросы
Может ли кондитер быть самозанятым?
Да, если он сам изготавливает продукцию, не имеет работников по трудовому договору, не превышает лимит 2,4 млн ₽ в год и не продает товары, которые нельзя реализовывать на НПД.
Можно ли самозанятому продавать торты на заказ?
Да, если торт изготовлен лично и продажа не попадает под запреты НПД. В 2026 году отдельно нужно проверять обязательную маркировку кондитерских изделий.
Можно ли продавать конфеты и шоколад ручной работы?
Можно только после проверки: шоколадные и сахаристые изделия в 2026 году могут подпадать под обязательную маркировку. Если товар подлежит обязательной маркировке, НПД не подходит.
Можно ли покупать готовые сладости и продавать их в наборах?
Нет. Перепродажа чужих товаров не подходит для НПД. Самозанятый может продавать только продукцию собственного изготовления.
Какой налог платит самозанятый кондитер?
4% при оплате от физического лица и 6% при оплате от ИП или организации. Налог считается с полной суммы оплаты, а не с прибыли после ингредиентов.
Нужно ли формировать чек на предоплату?
Да. Если клиент внес предоплату, чек формируется на сумму предоплаты. После финальной оплаты формируется чек на доплату.
Можно ли поставлять десерты в кафе как самозанятый?
Это рискованный формат. Нужно проверять договор, регулярность поставок, требования к пищевой продукции, декларации, маркировку и возможность применения НПД.
Когда кондитеру лучше перейти на ИП?
Если доход приближается к 2,4 млн ₽, появляются помощники, серийное производство, витрина, поставки в магазины или товары, подлежащие маркировке, лучше заранее рассмотреть ИП и другой налоговый режим.
Нормативная база и источники
- ФНС: официальный сайт налога на профессиональный доход
- ФНС: FAQ по НПД и приложению «Мой налог»
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ
- Статья 4 закона № 422-ФЗ: ограничения для применения НПД
- Статья 6 закона № 422-ФЗ: объект налогообложения
- Постановление Правительства РФ от 31.05.2025 № 818 о маркировке сладостей и кондитерских изделий
- «Честный знак»: обязательная маркировка сладостей и кондитерских изделий
- ЕЭК: ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции»
- ЕЭК: ТР ТС 022/2011 «Пищевая продукция в части ее маркировки»
- Веб-кабинет плательщика НПД «Мой налог»