Может ли самозанятый продавать товары
Да, самозанятый может продавать товары, но только если это товары собственного производства. НПД подходит для изделий ручной работы, выпечки, декора, одежды собственного пошива, цифровых продуктов собственного авторства и другой продукции, созданной самим человеком. Нельзя закупать чужие товары и перепродавать их с наценкой через НПД. Нельзя продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке. На маркетплейсах самозанятый тоже может продавать, но только свою продукцию, а не чужой товар. После оплаты нужно сформировать чек в «Мой налог», а при работе с ИП и организациями желательно иметь договор, акт или подтверждение заказа. Если появляются сотрудники, перепродажа, агентская схема или риск превышения лимита 2,4 млн ₽, нужно рассматривать ИП или другой налоговый режим.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Перед продажей товаров, выходом на маркетплейс, работой с маркировкой, пищевой продукцией или переходом на ИП проверьте актуальную редакцию закона № 422-ФЗ и официальные разъяснения ФНС.
Главное правило: самозанятый может продавать свой товар, но не чужой
Самозанятый вправе продавать товары, если это результат его собственного труда. Закон о НПД не запрещает торговлю как слово, но запрещает перепродажу товаров и имущественных прав, за исключением продажи личного имущества, использовавшегося для личных, домашних или подобных нужд.
Поэтому главный вопрос звучит так: товар создан вами или куплен у поставщика для дальнейшей продажи? Если товар создан вами — НПД обычно можно рассматривать. Если товар куплен для перепродажи — НПД не подходит.
| Ситуация | Можно ли НПД | Почему |
|---|---|---|
| Сам испек торт и продал клиенту | Да, если нет других запретов | Это продукция собственного изготовления. |
| Купил готовые торты и перепродал | Нет | Это перепродажа чужого товара. |
| Сшил сумку и продал на маркетплейсе | Да, если товар не попадает под маркировку и соблюдены условия площадки | Это товар собственного производства. |
| Закупил сумки оптом и продает с наценкой | Нет | Это обычная торговля, нужен другой режим. |
| Создал цифровой шаблон или иллюстрацию и продает | Да, если это собственный результат | Это цифровой продукт собственного авторства. |
| Продает чужие шаблоны без прав | Нет / высокий риск | Нет собственного продукта и возможны нарушения прав. |
Что считается товаром собственного производства
Товар собственного производства — это вещь, изделие или цифровой продукт, в котором есть самостоятельный труд самозанятого. Это может быть изготовление с нуля, ручная работа, пошив, выпечка, сборка, создание дизайна, разработка цифрового шаблона или существенная переработка материалов.
Украшения, свечи, мыло, декор, игрушки, керамика, изделия из дерева, открытки, сувениры.
Торты, выпечка, полуфабрикаты, домашние заготовки — при соблюдении требований к безопасности продукции.
Шаблоны, иллюстрации, пресеты, чек-листы, гайды, макеты, курсы и файлы собственного авторства.
| Действие с товаром | Ближе к собственному производству | Ближе к перепродаже |
|---|---|---|
| Изготовление | Сам сделал изделие из материалов. | Купил готовую вещь и просто перепродал. |
| Пошив | Сшил одежду или аксессуар по заказу. | Купил готовую одежду у поставщика. |
| Кулинария | Сам приготовил продукцию. | Купил готовые продукты для дальнейшей продажи как магазин. |
| Цифровой продукт | Сам создал макет, шаблон, файл, курс или иллюстрацию. | Перепродает чужие файлы, шаблоны или доступы. |
| Комплектация наборов | Есть существенное собственное изделие или авторская работа. | Просто упаковал закупленные товары в набор и перепродал. |
Что можно продавать самозанятому
Ниже — практические категории товаров, которые чаще всего подходят для НПД, если они изготовлены самим самозанятым и не попадают в специальные запреты.
| Категория | Примеры | Что проверить |
|---|---|---|
| Выпечка и кулинария | Торты, капкейки, пряники, полуфабрикаты, домашняя выпечка. | Санитарные требования, безопасность продукции, маркировку, условия доставки. |
| Ручная работа | Украшения, свечи, мыло, декор, игрушки, изделия из дерева, открытки. | Что товар сделан самостоятельно, нет обязательной маркировки и подакцизности. |
| Одежда и аксессуары | Пошив на заказ, вязаные изделия, сумки ручной работы, авторские аксессуары. | Маркировку отдельных категорий товаров и отсутствие перепродажи. |
| Цифровые продукты | Шаблоны, гайды, чек-листы, иллюстрации, пресеты, обучающие материалы. | Авторство, права, договор оферты, корректное описание товара. |
| Товары для праздников | Декор, приглашения, композиции, авторские наборы, оформление. | Собственный вклад, отсутствие простой перепродажи закупленных наборов. |
| Изделия по индивидуальному заказу | Мебель, сувениры, таблички, подарки, изделия из ткани, кожи, дерева. | Материалы, сроки, акт или подтверждение приемки, чек после оплаты. |
Что нельзя продавать самозанятому
Есть категории, которые не подходят для НПД независимо от того, удобно ли сформировать чек в «Мой налог». Если товар попадает в запрет, нужно выбирать другой режим.
| Что нельзя | Пример | Что делать вместо НПД |
|---|---|---|
| Перепродажа чужих товаров | Купить косметику, одежду, аксессуары, товары для дома и продать с наценкой. | Рассмотреть ИП на УСН, патент или другой режим. |
| Подакцизные товары | Алкоголь, табак и другие подакцизные категории. | НПД не подходит, нужны специальные правила и режимы. |
| Товары с обязательной маркировкой | Категории, которые требуют маркировки средствами идентификации. | Проверять систему маркировки и выбирать иной формат. |
| Чужие цифровые продукты | Перепродажа чужих шаблонов, курсов, файлов, доступов. | Нужны права, договорная модель и налоговый режим. |
| Товары через агентскую схему | Продажа товара другого продавца за комиссию. | Проверять агентский, комиссионный или ИП-формат. |
| Продажа товаров с наемными работниками | Самозанятый открыл мастерскую и нанял сотрудников по трудовым договорам. | Переходить на ИП/ООО и другой режим налогообложения. |
Может ли самозанятый продавать товары на маркетплейсах
Да, самозанятый может продавать через маркетплейсы, если площадка допускает такой статус и товар является продукцией собственного производства. Но маркетплейс не отменяет ограничения НПД: перепродажа чужих товаров остается запрещенной.
| Модель на маркетплейсе | Можно ли НПД | Комментарий |
|---|---|---|
| Самозанятый продает свои свечи, мыло, украшения, декор | Да, если нет маркировки и других запретов | Это товар собственного производства. |
| Самозанятый продает свои цифровые файлы или авторские шаблоны | Да, если есть права и площадка позволяет | Нужно правильно оформлять чек и описание товара. |
| Самозанятый закупает товары у поставщика и продает на маркетплейсе | Нет | Это перепродажа чужих товаров. |
| Самозанятый продает маркированную категорию товаров | Нет / высокий риск | Товары с обязательной маркировкой не подходят для НПД. |
| Самозанятый работает как агент продавца | Нет / риск | Агентская или комиссионная модель не является обычной продажей своего товара. |
Чеки и документы при продаже товаров самозанятым
При продаже товара самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» после получения оплаты. В чеке нужно указать понятное наименование товара, сумму, тип покупателя и, если покупатель — ИП или организация, ИНН заказчика.
| Покупатель | Ставка НПД | Что оформить |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Чек в «Мой налог», подтверждение заказа, переписка или оферта. |
| ИП | 6% | Чек с ИНН ИП, договор или счет при необходимости, подтверждение передачи товара. |
| Организация | 6% | Договор, акт/накладная или иной документ передачи, чек с ИНН организации. |
| Маркетплейс или платформа | Зависит от модели расчетов | Проверить, кто является покупателем, кто удерживает комиссию и как формируется чек. |
Комментарий бухгалтера-налоговика
Комментарий бухгалтера-налоговика: при продаже товаров на НПД нужно всегда начинать с вопроса: «Это мой товар или чужой?». Если самозанятый сам испек, сшил, связал, изготовил, нарисовал, разработал или создал продукт, НПД обычно можно рассматривать. Если он купил готовый товар у поставщика и продает с наценкой, это уже перепродажа.
Вторая зона риска — маркетплейсы. Многие думают, что если площадка принимает самозанятых, значит можно продавать любые товары. Это не так: статус площадки не отменяет ограничения закона № 422-ФЗ. На НПД безопаснее выходить только со своей продукцией.
Третья ошибка — не учитывать расходы. Самозанятый платит налог с дохода, а не с прибыли. Если материал стоит дорого, упаковка платная, доставка и комиссия съедают маржу, нужно заранее посчитать цену и понять, не выгоднее ли ИП на другом режиме.
Практические примеры: можно или нельзя
Пример 1. Самозанятый кондитер
Кондитер сам печет торты на заказ, продает физлицам, получает оплату на карту, формирует чек в «Мой налог» и не привлекает работников по трудовым договорам.
Пример 2. Перепродажа косметики
Человек закупает косметику у поставщика, размещает карточки в соцсетях и продает с наценкой. Он хочет платить 4% как самозанятый.
Считать, что упаковка, логотип, описание и карточка товара превращают закупленный товар в товар собственного производства.
Если товар куплен для продажи, выбирать ИП или другой режим. Если товар создан самим самозанятым, проверять маркировку, акцизы, лимит и документы.
Риски и частые ошибки при продаже товаров на НПД
| Ошибка | Почему опасно | Как правильно |
|---|---|---|
| Перепродавать чужие товары | Это прямо не подходит для НПД. | Выбрать ИП на УСН, патент или другой режим. |
| Продавать маркированные товары | Товары с обязательной маркировкой не подходят НПД. | Проверить категорию товара до запуска. |
| Не считать себестоимость | Налог считается с дохода, а не с прибыли. | Считать материалы, упаковку, доставку, комиссии и налог заранее. |
| Не формировать чек | Чек — обязательный документ после оплаты. | Формировать чек в «Мой налог» после получения денег. |
| Неверно указывать покупателя | Для ИП и организаций нужен ИНН покупателя и ставка 6%. | Уточнять статус покупателя до формирования чека. |
| Превысить лимит 2,4 млн ₽ | После превышения право на НПД утрачивается. | Следить за доходом и заранее готовить переход на ИП. |
| Нанять сотрудников | НПД не допускает работников по трудовым договорам. | При росте переходить на ИП/ООО и другой режим. |
Чек-лист перед продажей товара как самозанятый
Перед первым заказом, выходом на маркетплейс или запуском продаж в соцсетях проверьте эти пункты.
| Вопрос | Безопасный ответ для НПД | Если ответ другой |
|---|---|---|
| Товар изготовлен вами? | Да, это собственное производство. | Если товар куплен для перепродажи, НПД не подходит. |
| Товар не подакцизный? | Да, не относится к подакцизным. | НПД применять нельзя. |
| Товар не требует обязательной маркировки? | Да, маркировка не требуется. | Нужно проверить иной режим и правила маркировки. |
| Нет работников по трудовому договору? | Да, работаете самостоятельно. | При сотрудниках НПД не подходит. |
| Продажи не являются агентской или комиссионной схемой? | Да, продаете свой товар от своего имени. | Проверьте агентский договор и налоговый режим. |
| Доход не превысит 2,4 млн ₽ в год? | Да, лимит контролируется. | Заранее подготовьте переход на ИП. |
| Понятно, кому выдавать чек? | Да, физлицу — 4%, ИП/юрлицу — 6%. | Уточните покупателя и ИНН до формирования чека. |
| Цена учитывает налог и расходы? | Да, посчитана маржа после материалов и комиссий. | Пересчитайте цену до размещения товара. |
Полезные сервисы портала «Самозанятый»
Продажа товаров на НПД требует проверки деятельности, лимита, цены, чеков и документов. Эти инструменты помогут не ошибиться с режимом.
Нормативная база и официальные источники
Продажа товаров самозанятым регулируется не отдельным списком товаров, а ограничениями закона № 422-ФЗ. Основные вопросы: товар свой или чужой, есть ли маркировка, акцизы, сотрудники, агентская схема и превышение лимита.
| Источник | Что подтверждает | Ссылка |
|---|---|---|
| ФНС: Налог на профессиональный доход | НПД применяется при самостоятельной деятельности, продаже товаров собственного производства, работах и услугах при соблюдении ограничений. | Открыть страницу ФНС |
| ФНС: FAQ по НПД | ФНС указывает, что НПД можно применять при реализации товаров собственного производства, но не при перепродаже и продаже подакцизных товаров. | Открыть FAQ ФНС |
| Федеральный закон № 422-ФЗ, статья 4 | Кто не вправе применять НПД: перепродажа товаров, подакцизные и маркированные товары, работники, агенты, лимит, майнинг. | Открыть статью 4 |
| Федеральный закон № 422-ФЗ, статья 6 | Какие доходы не признаются объектом НПД, включая отдельные доходы от имущества, работодателя и бывшего работодателя. | Открыть статью 6 |
| ФНС: самозанятые и маркетплейсы | Разъяснение, что самозанятый может реализовывать через площадку только товары собственного производства. | Открыть разъяснение ФНС |
| ФНС: ограничения при НПД | Запрет на перепродажу, подакцизные и маркированные товары, агентские и комиссионные схемы. | Открыть материал ФНС |
| Веб-кабинет «Мой налог» | Формирование чеков, учет доходов и взаимодействие с ФНС. | Открыть веб-кабинет |
Дата актуализации материала: 20 июня 2026 года. Перед продажей товаров, выходом на маркетплейсы, запуском интернет-магазина, продажей пищевой продукции, товаров с маркировкой или переходом на ИП проверьте актуальные источники ФНС и получите консультацию специалиста.
Частые вопросы о продаже товаров самозанятыми
Да, самозанятый может продавать товары собственного производства. НПД не подходит для перепродажи чужих товаров, подакцизных товаров, маркированных товаров и агентских схем.
Это товар, который самозанятый сам изготовил, сшил, испек, собрал, связал, разработал, нарисовал, создал или существенно переработал собственным трудом.
Нет. Перепродажа товаров, купленных у поставщика для продажи с наценкой, не подходит для НПД. В такой ситуации обычно рассматривают ИП на УСН или другой режим.
Да, если площадка допускает самозанятых и товар является продукцией собственного производства. Продавать чужие закупленные товары через НПД на маркетплейсе нельзя.
Можно, если самозанятый сам шьет или изготавливает одежду и товар не попадает в запреты. Если одежда закупается у поставщика для перепродажи, НПД не подходит.
Можно продавать продукцию собственного приготовления, если соблюдены требования к безопасности пищевой продукции и нет специальных запретов. Нужно формировать чек после оплаты.
Да, если это цифровые продукты собственного авторства: шаблоны, иллюстрации, гайды, чек-листы, макеты, пресеты или обучающие материалы. Перепродажа чужих файлов без прав не подходит.
Нужно заранее рассмотреть переход на ИП или другой режим, особенно если появляется перепродажа, сотрудники, большой оборот, расходы, маркетплейсы или риск превышения лимита 2,4 млн ₽.
Проверьте товар до первой продажи
Самозанятость подходит не для любой торговли. Проверьте, является ли товар собственным производством, нет ли маркировки, акцизов, сотрудников, перепродажи и риска превышения лимита.