Какие виды деятельности подходят самозанятым в 2026 году
Самозанятым в 2026 году подходят услуги, работы, подработки, консультации, творческие профессии, ремонт, обучение, бьюти-сфера, IT, маркетинг, фото, видео, перевозки, аренда жилых помещений и продажа товаров собственного производства. Главное условие — доход должен быть от самостоятельной деятельности, без работодателя по этой деятельности и без работников по трудовым договорам. Годовой лимит НПД — 2,4 млн ₽. Нельзя перепродавать чужие товары, продавать подакцизные и маркированные товары, добывать полезные ископаемые, работать агентом/комиссионером, нанимать сотрудников по трудовому договору и применять НПД к доходам от работодателя. Вид деятельности лучше проверять не только по названию профессии, а по фактической модели: кто продает, чей товар, есть ли сотрудники, кто принимает оплату и от кого приходит доход. Если деятельность спорная, безопаснее пройти тест, проверить ограничения и заранее выбрать правильный налоговый режим.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Перед запуском спорной деятельности, продажей товаров, работой с юрлицами, арендой недвижимости или превышением лимита проверьте актуальные нормы закона № 422-ФЗ и официальные разъяснения ФНС.
Главный принцип: самозанятый продает свой труд, услугу или результат
НПД подходит тем, кто самостоятельно оказывает услуги, выполняет работы, продает результат своего труда или получает доход от использования имущества в разрешенных случаях. Название профессии само по себе не решает вопрос. Важно, как именно человек зарабатывает.
Например, дизайнер, кондитер, мастер маникюра, репетитор, ремонтник, фотограф или SMM-специалист могут применять НПД, если работают самостоятельно, не нанимают сотрудников по трудовым договорам, не превышают лимит и не попадают в запреты закона.
| Критерий | Подходит для НПД | Риск или запрет |
|---|---|---|
| Источник дохода | Самостоятельная деятельность, услуги, работы, свой товар. | Доход от работодателя по трудовому договору. |
| Товар | Изготовлен самим самозанятым. | Куплен для перепродажи без существенного собственного производства. |
| Работники | Нет работников по трудовым договорам. | Есть наемные сотрудники по трудовому договору. |
| Клиенты | Физлица, ИП, организации, если нет трудовой подмены. | Текущий работодатель или бывший работодатель менее 2 лет. |
| Доход | До 2,4 млн ₽ в календарный год. | Превышение лимита лишает права на НПД. |
Популярные виды деятельности для самозанятых в 2026 году
Ниже — практический список направлений, которые чаще всего подходят для самозанятости. Перед стартом важно проверить детали: товар свой или чужой, есть ли сотрудники, кто заказчик, как оформляется оплата и чек.
| Направление | Примеры | Что проверить | Полезный сервис |
|---|---|---|---|
| Бьюти и уход | Маникюр, педикюр, брови, ресницы, визаж, массаж, уходовые процедуры. | Санитарные требования, расходники, чеки, работа без сотрудников. | Калькулятор налога |
| Обучение | Репетитор, наставник, онлайн-курсы, консультации, подготовка к экзаменам. | Не оформляется ли работа как трудовая занятость в школе или центре. | Генератор договора |
| Ремонт и строительство | Мелкий ремонт, отделка, сантехника, электрика, монтаж, сборка мебели. | Материалы, акт, ответственность, безопасность работ. | Генератор акта |
| IT и digital | Разработка сайтов, настройка рекламы, SMM, дизайн, копирайтинг, аналитика. | B2B-договор, права на результат, акт, чек, отсутствие трудовых признаков. | Инструменты продвижения |
| Творческие услуги | Фото, видео, музыка, иллюстрации, тексты, монтаж, оформление мероприятий. | Авторские права, сроки, приемка результата, чек после оплаты. | Шаблоны документов |
| Клининг и бытовые услуги | Уборка, помощь по дому, уход за участком, мелкие поручения. | Работа самостоятельно, без найма сотрудников по трудовому договору. | Сколько выставить клиенту |
| Перевозки и доставка | Перевозка пассажиров, грузов, курьерские услуги. | Лицензии, агрегаторы, прием оплаты, ограничения по доставке чужих товаров. | Тест на НПД |
| Еда и изделия | Торты, выпечка, полуфабрикаты, свечи, мыло, украшения, декор. | Собственное производство, маркировка, безопасность продукции, запрет перепродажи. | Лимит 2,4 млн ₽ |
| Аренда жилья | Сдача квартиры, комнаты, жилого дома в аренду или наем. | Помещение должно быть жилым; коммерческую недвижимость через НПД сдавать нельзя. | Расчет налога |
Услуги, которые обычно подходят для самозанятых
Самая безопасная зона НПД — услуги и работы, которые человек выполняет сам. Это может быть как офлайн-работа, так и онлайн-деятельность.
Маникюр, ремонт, репетиторство, фото, клининг, консультации, пошив, оформление праздников, мелкие бытовые услуги.
Дизайн, SMM, настройка рекламы, тексты, разработка сайтов, бухгалтерские услуги, юридические консультации, обучение.
Онлайн-уроки, консультации, маркетинг, монтаж видео, разработка, удаленная поддержка, инфопродукты собственного авторства.
Продажа товаров: что можно самозанятому
Самозанятый может продавать продукцию собственного производства. Это означает, что товар создан, изготовлен, собран, приготовлен, связан, сшит, разработан или существенно переработан самим человеком.
| Можно | Нельзя или рискованно | Комментарий |
|---|---|---|
| Печь торты и продавать их клиентам. | Купить готовые торты и перепродавать. | Для НПД важен собственный труд и производство. |
| Делать украшения ручной работы. | Закупать украшения оптом и продавать с наценкой. | Перепродажа чужого товара не подходит НПД. |
| Шить одежду на заказ. | Перепродавать фабричную одежду. | Шитье как услуга или свой товар обычно подходит. |
| Создавать цифровые макеты, шаблоны, иллюстрации. | Продавать чужие цифровые товары без прав. | Важно подтвердить авторство или право на продажу. |
| Делать мебель, декор, свечи, мыло. | Торговать маркированными товарами как магазин. | Маркировка и подакцизные товары — зона запретов и рисков. |
Аренда жилья: когда НПД подходит
НПД можно применять к доходам от сдачи в аренду или наем жилых помещений. Это может быть квартира, комната или жилой дом, если помещение используется как жилье.
НПД не применяется к доходам от передачи имущественных прав на недвижимость, кроме аренды или найма жилых помещений. Поэтому сдача офиса, склада, магазина, гаража, апартаментов как нежилого объекта или другого коммерческого помещения через НПД является рискованной или недопустимой.
| Объект | Можно ли НПД | Комментарий |
|---|---|---|
| Квартира | Да | Если сдается как жилое помещение. |
| Комната | Да | Подходит для найма жилого помещения. |
| Жилой дом | Да | Важно, чтобы объект был жилым. |
| Офис, склад, магазин | Нет | Это коммерческая недвижимость, НПД не применяется. |
| Гараж, машино-место | Риск / нет | Это не жилое помещение. |
| Апартаменты | Риск / нет | Часто юридически являются нежилым помещением. |
Комментарий бухгалтера-налоговика
Комментарий бухгалтера-налоговика: при выборе вида деятельности для самозанятости нужно смотреть не на красивое название профессии, а на фактическую схему заработка. Например, «продавец» может быть запрещенной перепродажей, а может быть продажей собственных изделий. «Доставка» может быть обычной курьерской услугой, а может быть доставкой чужих товаров с приемом оплаты, где есть дополнительные ограничения.
Для услуг главный риск — подмена трудовых отношений. Если самозанятый фактически работает как сотрудник компании, с графиком, руководителем и ежемесячным окладом, проблема будет не в виде деятельности, а в неправильной модели отношений.
Для товаров главный риск — перепродажа, маркировка и подакцизные товары. Для аренды — статус помещения: жилое или нежилое. Для работы с юрлицами — договор, акт, чек, проверка статуса НПД и отсутствие признаков трудового договора.
Какие виды деятельности не подходят самозанятым
Закон № 422-ФЗ не содержит полного «белого списка» профессий, зато содержит ограничения. Если деятельность попадает в запреты, НПД применять нельзя, даже если приложение «Мой налог» технически позволяет сформировать чек.
| Запрет или ограничение | Пример | Что делать вместо НПД |
|---|---|---|
| Перепродажа чужих товаров | Купить товар оптом и продавать с наценкой. | Рассмотреть ИП на УСН или другой режим. |
| Подакцизные и маркированные товары | Алкоголь, табак, отдельные маркированные товары. | НПД не подходит, нужен иной формат и соблюдение специальных правил. |
| Добыча и реализация полезных ископаемых | Добыча песка, камня, полезных ископаемых. | Выбирать другой правовой режим. |
| Наем работников по трудовым договорам | Самозанятый открывает салон и нанимает мастеров в штат. | Переходить на ИП/ООО и другой налоговый режим. |
| Агентская, комиссионная, поручительская модель | Продавать чужой товар за комиссию как агент. | Оценить ИП/ООО и договорную модель. |
| Доставка чужих товаров с приемом оплаты | Курьер принимает деньги за товар другого продавца без кассы продавца. | Проверить ККТ, агентскую схему и условия платформы. |
| Доход от текущего работодателя | Работник оформился самозанятым и оказывает услуги своему работодателю. | Оформлять как трудовые выплаты или иной законный формат. |
| Бывший работодатель менее 2 лет | Уволился и через месяц заключил договор НПД с прежней компанией. | Не применять НПД до истечения срока. |
| Майнинг и цифровая валюта | Доходы от майнинга или реализации цифровой валюты. | Использовать иной режим с учетом специального регулирования. |
Спорные ситуации: когда нужно быть осторожнее
Некоторые направления могут быть разрешенными или запрещенными в зависимости от деталей. Ниже — ситуации, где важно заранее проверить модель работы.
| Ситуация | Можно | Риск |
|---|---|---|
| Маркетплейсы | Продавать собственную продукцию. | Перепродажа чужих товаров и маркированные товары. |
| Курьер | Оказывать услугу доставки. | Принимать оплату за чужой товар без корректной кассовой схемы. |
| SMM для компании | Проектные услуги, договор, акт, чек. | Фактическая работа штатным маркетологом по графику. |
| Кондитер | Печь и продавать свои изделия. | Перепродавать чужую продукцию или нарушать требования к пищевой продукции. |
| Репетитор в учебном центре | Самостоятельные занятия с клиентами. | Фактическая работа сотрудником центра под график и руководство. |
| Аренда недвижимости | Сдача жилого помещения. | Сдача офиса, склада, апартаментов как нежилого объекта. |
Практические примеры: подходит или нет
Пример 1. Мастер маникюра работает на себя
Мастер принимает клиентов дома или в арендованном кабинете, сам закупает материалы, не нанимает сотрудников, выдает чеки в «Мой налог».
Пример 2. Интернет-магазин перепродает чужие товары
Человек закупает аксессуары оптом и продает их с наценкой через соцсети и маркетплейсы.
Выбрать НПД только потому, что налог 4% или 6%, не проверив перепродажу, маркировку, работников, заказчика и лимит.
Сначала определить фактическую модель заработка, затем проверить ограничения 422-ФЗ и только после этого регистрироваться как самозанятый.
Чек-лист: подходит ли ваша деятельность для самозанятости
Используйте этот список перед регистрацией, запуском новой услуги или переходом с другой системы налогообложения.
| Вопрос | Безопасный ответ для НПД | Если ответ другой |
|---|---|---|
| Вы оказываете услугу или выполняете работу сами? | Да, самостоятельно. | Проверьте, нет ли трудовых отношений или агентской схемы. |
| Вы продаете товар собственного производства? | Да, товар создан вами. | Если товар куплен для перепродажи, НПД не подходит. |
| Есть ли работники по трудовому договору? | Нет. | С работниками по трудовому договору НПД применять нельзя. |
| Доход за год будет до 2,4 млн ₽? | Да. | При риске превышения заранее готовьте переход на другой режим. |
| Заказчик — не текущий работодатель? | Да, не работодатель. | Доход от работодателя не облагается НПД. |
| Заказчик — не бывший работодатель менее 2 лет? | Да, срок проверен. | Выплаты от бывшего работодателя менее 2 лет не проводите через НПД. |
| Нет подакцизных и маркированных товаров? | Нет таких товаров. | Нужно выбирать другой режим и соблюдать специальные правила. |
| Нет агентской или комиссионной модели? | Нет, вы продаете свое или оказываете свою услугу. | Проверьте договорную модель и налоговый режим. |
Полезные сервисы портала «Самозанятый»
Чтобы выбрать вид деятельности безопасно, проверьте ограничения, рассчитайте налог, оцените лимит и подготовьте документы для клиентов.
Нормативная база и официальные источники
Виды деятельности для самозанятых определяются не отдельным закрытым списком профессий, а правилами и исключениями закона № 422-ФЗ. Поэтому при выборе деятельности важно проверять ограничения по статьям 4 и 6, лимит дохода, работников, товары, заказчиков и формат договора.
| Источник | Что подтверждает | Ссылка |
|---|---|---|
| ФНС: Налог на профессиональный доход | Кому подходит НПД, условия применения, ставки 4% и 6%, чек, приложение «Мой налог». | Открыть страницу ФНС |
| ФНС: НПД для самозанятых граждан | НПД применяют физлица и ИП, если вид деятельности, условия и доход не попадают в исключения закона № 422-ФЗ. | Открыть материал ФНС |
| Федеральный закон № 422-ФЗ, статья 4 | Кто не вправе применять НПД: перепродажа, подакцизные и маркированные товары, работники, агентские схемы, лимит, майнинг. | Открыть статью 4 |
| Федеральный закон № 422-ФЗ, статья 6 | Доходы, которые не признаются объектом НПД: трудовые отношения, бывший работодатель менее 2 лет, отдельные доходы от имущества. | Открыть статью 6 |
| ФНС: ограничения при НПД | Разъяснение по запретам: подакцизные и маркированные товары, перепродажа, полезные ископаемые, работники, агентские договоры, лимит 2,4 млн ₽. | Открыть разъяснение ФНС |
| ФНС: самозанятость в 2026 году | ФНС указывает, что режим подходит для товаров собственного производства, услуг и работ без сотрудников при лимите 2,4 млн ₽. | Открыть материал ФНС |
| ФНС: аренда жилых помещений | Разъяснение о том, что НПД можно применять к сдаче жилых помещений, но не коммерческой и иной нежилой недвижимости. | Открыть разъяснение ФНС |
| ФНС: проверка статуса НПД | Официальная проверка статуса самозанятого по ИНН и дате выплаты. | Открыть сервис ФНС |
Дата актуализации материала: 20 июня 2026 года. Перед запуском деятельности, продажей товаров, работой с маркетплейсами, арендой недвижимости, привлечением помощников или переходом с другого налогового режима проверьте актуальные нормы закона № 422-ФЗ и официальные разъяснения ФНС.
Частые вопросы о видах деятельности самозанятых
Подходят услуги, работы, консультации, обучение, ремонт, бьюти-сфера, IT, маркетинг, дизайн, фото, видео, перевозки, клининг, творческие услуги, продажа товаров собственного производства и сдача жилых помещений.
Закрытого списка разрешенных профессий нет. Закон определяет условия применения НПД и перечень ограничений. Поэтому важно проверять не только профессию, но и фактическую модель заработка.
Можно продавать товары собственного производства. Нельзя заниматься перепродажей чужих товаров, продавать подакцизные и отдельные маркированные товары через НПД.
Можно, если магазин продает продукцию собственного изготовления. Если модель построена на закупке и перепродаже чужих товаров, НПД не подходит.
Самозанятый не может иметь работников по трудовым договорам для деятельности на НПД. Разовые гражданско-правовые услуги нужно оценивать отдельно, чтобы они не выглядели как скрытый найм.
НПД можно применять к сдаче жилых помещений: квартиры, комнаты, жилого дома. Сдача коммерческой и иной нежилой недвижимости через НПД не подходит.
Да, можно, если деятельность подходит под НПД, нет трудовой подмены, статус НПД подтвержден, после оплаты сформирован чек, а для B2B-сделки оформлены договор и акт.
Нужно выбрать другой правовой и налоговый формат: ИП на УСН, патент, ООО или иной режим. Если есть риск превышения лимита или запрет по товарам, лучше подготовить переход заранее.
Проверьте деятельность до регистрации или запуска продаж
НПД удобен для услуг, работ и товаров собственного производства, но не подходит для перепродажи, сотрудников, агентских схем и ряда специальных направлений. Проверьте деятельность, лимит и документы до первой оплаты.