Чем нельзя заниматься самозанятому
Самозанятому нельзя применять НПД к перепродаже чужих товаров, продаже подакцизных и маркированных товаров, добыче полезных ископаемых, агентской и комиссионной деятельности, работе с наемными сотрудниками по трудовым договорам, майнингу и операциям с цифровой валютой. Нельзя проводить через НПД зарплату, выплаты от текущего работодателя и доходы от бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее 2 лет. Нельзя сдавать через НПД нежилую коммерческую недвижимость, продавать недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доли и права требования. Нельзя оставаться на НПД после превышения лимита 2,4 млн ₽ в год. Главная ошибка — думать, что если приложение «Мой налог» позволяет сформировать чек, значит любая деятельность разрешена. Если деятельность попадает в запрет, нужно выбрать другой налоговый режим: ИП на УСН, патент, ОСНО или иной законный формат.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Перед запуском торговли, работы с юрлицами, маркетплейсами, недвижимостью, криптовалютой, сотрудниками или посредническими договорами проверьте актуальную редакцию закона № 422-ФЗ и официальные разъяснения ФНС.
Главный принцип: НПД не для любой деятельности
Самозанятость подходит для самостоятельной деятельности: услуг, работ, товаров собственного производства и отдельных доходов от использования имущества. Но НПД не является универсальной заменой ИП, ООО, трудовому договору, торговле, агентской деятельности или операциям с имуществом.
Важно отличать два вопроса: чем человек фактически занимается и какой доход он пытается провести через «Мой налог». Даже если чек технически сформирован, это не означает, что доход законно относится к НПД.
| Группа запретов | Что нельзя | Почему опасно |
|---|---|---|
| Торговля | Перепродажа чужих товаров, подакцизные и маркированные товары. | НПД рассчитан не на классическую торговлю чужим товаром. |
| Персонал | Иметь работников по трудовым договорам для деятельности на НПД. | Самозанятый должен работать самостоятельно. |
| Посредничество | Агентские, комиссионные, поручительские схемы в интересах другого лица. | Самозанятый не должен быть посредником чужого бизнеса через НПД. |
| Работодатель | Проводить зарплату, выплаты от текущего или бывшего работодателя менее 2 лет. | Это зона трудовых отношений и риска ухода от НДФЛ и взносов. |
| Имущество | Продажа недвижимости, транспорта, ценных бумаг, долей, прав требования; сдача нежилой недвижимости. | Такие доходы не относятся к объекту НПД. |
| Цифровая валюта | Майнинг, покупка и продажа цифровой валюты через НПД. | Для операций с цифровой валютой НПД не применяется. |
Товары: что нельзя продавать самозанятому
Самозанятый может продавать товары собственного производства, но не может использовать НПД для обычной перепродажи чужих товаров. Это один из самых частых и дорогих ошибок при запуске интернет-магазина, продажах через соцсети и маркетплейсы.
| Ситуация | Можно ли НПД | Пояснение |
|---|---|---|
| Купить товар оптом и продать с наценкой | Нет | Это перепродажа чужого товара. |
| Продавать одежду, закупленную у поставщика | Нет | Нужен другой налоговый режим, например ИП на УСН. |
| Продавать украшения, сделанные своими руками | Да, если нет других запретов | Это товар собственного производства. |
| Печь торты и продавать клиентам | Да, если соблюдены требования к продукции | Это собственное изготовление, а не перепродажа. |
| Продавать подакцизные товары | Нет | НПД для таких продаж не применяется. |
| Продавать товары, подлежащие обязательной маркировке | Нет | Маркированные товары не подходят для НПД. |
| Продавать личные вещи, бывшие в употреблении | Это не НПД | Продажа личного имущества не является профессиональным доходом по НПД. |
Работники и найм: что нельзя самозанятому
Самозанятый не может иметь работников, с которыми состоит в трудовых отношениях, если речь идет о деятельности на НПД. НПД предназначен для самостоятельной деятельности, а не для бизнеса с персоналом.
Открыть студию, салон, мастерскую или сервис и нанять мастеров, администраторов, продавцов или курьеров по трудовому договору, оставаясь на НПД.
Если появляются сотрудники, обычно нужно переходить на ИП или ООО и выбирать подходящий налоговый режим: УСН, патент или другой формат.
Агентские договоры, комиссии и доставка: где запрет
Самозанятый не должен вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров. Также есть отдельное ограничение по доставке товаров с приемом платежей за чужие товары.
| Модель | Можно ли НПД | Почему |
|---|---|---|
| Самозанятый оказывает собственную услугу клиенту | Да | Он продает свой труд или результат. |
| Самозанятый продает чужой товар за комиссию | Нет | Это комиссионная/агентская модель. |
| Самозанятый привлекает клиентов продавцу и получает процент | Риск / нет | Может быть агентская деятельность в интересах другого лица. |
| Курьер просто оказывает услугу доставки | Обычно можно | Если он не принимает оплату за чужой товар в обход правил. |
| Курьер принимает деньги за товар продавца | Нельзя, кроме специальных условий с ККТ продавца | Закон делает исключение, если применяется зарегистрированная продавцом ККТ. |
Работодатель и бывший работодатель: когда НПД нельзя
Нельзя проводить через НПД выплаты в рамках трудовых отношений. Также нельзя применять НПД к услугам по гражданско-правовому договору, если заказчик — текущий работодатель или бывший работодатель менее 2 лет назад.
| Ситуация | Можно ли НПД | Что делать |
|---|---|---|
| Работник получает зарплату от работодателя | Нет | Это трудовой доход, не НПД. |
| Работодатель просит оформить часть зарплаты как чек НПД | Нет | Это высокий риск подмены трудовых отношений. |
| Бывший работник уволился месяц назад и стал самозанятым для этой же компании | Нет | Срок 2 года не прошел. |
| После увольнения прошло более 2 лет | Можно осторожно | Если нет признаков трудовых отношений и есть реальная услуга. |
| Работа с одним заказчиком, но без трудовых признаков | Можно | Если это проект, результат, договор, акт и чек. |
Недвижимость, транспорт и имущество: что нельзя проводить через НПД
Через НПД нельзя проводить доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг, долей, паев, производных финансовых инструментов и прав требования. Также НПД не подходит для сдачи нежилой коммерческой недвижимости.
| Доход | Можно ли НПД | Комментарий |
|---|---|---|
| Сдача квартиры, комнаты, жилого дома | Да | НПД можно применять к аренде или найму жилых помещений. |
| Сдача офиса, склада, магазина | Нет | Это нежилая коммерческая недвижимость. |
| Сдача гаража или машино-места | Нет / риск | Это не жилое помещение. |
| Продажа квартиры | Нет | Доход от продажи недвижимости не является объектом НПД. |
| Продажа автомобиля | Нет | Доход от продажи транспорта не проводится через НПД. |
| Продажа акций, долей, паев | Нет | Такие доходы не относятся к профессиональному доходу по НПД. |
| Уступка права требования | Нет | Доходы от уступки прав требования не признаются объектом НПД. |
Майнинг и цифровая валюта: НПД не применяется
Самозанятые не вправе применять НПД к деятельности по майнингу цифровой валюты, а также к операциям реализации или приобретения цифровой валюты. Такие доходы нужно рассматривать отдельно по правилам налогообложения цифровой валюты.
Превышение лимита 2,4 млн ₽: чем нельзя заниматься после превышения
Самозанятый может применять НПД только до тех пор, пока доход, учитываемый для НПД, не превысил 2,4 млн ₽ в календарном году. После превышения лимита доходы сверх лимита нужно облагать по другому налоговому режиму.
Комментарий бухгалтера-налоговика
Комментарий бухгалтера-налоговика: при НПД самая частая ошибка — смотреть только на ставку 4% или 6% и не проверять ограничения. Особенно часто ошибаются с торговлей: человек закупает товар, продает его с наценкой и считает себя самозанятым. Для НПД это не подходит.
Вторая частая ошибка — использовать самозанятость как замену трудовому договору. Если компания фактически управляет человеком как сотрудником, а он просто выдает чеки, это может привести к доначислениям.
Третья зона риска — недвижимость и имущество. Сдача квартиры подходит, а сдача офиса или склада — нет. Продажа автомобиля, квартиры, ценных бумаг или долей также не проводится через НПД.
Перед началом деятельности задайте простой вопрос: я продаю собственную услугу или результат своего труда, либо пытаюсь провести через НПД торговлю, зарплату, посредничество или доход от имущества? Ответ часто сразу показывает уровень риска.
Практические примеры: можно или нельзя
Пример 1. Перепродажа через соцсети
Человек закупает косметику у поставщика и продает в соцсетях с наценкой. Он хочет оформлять чеки через «Мой налог».
Пример 2. Свои торты на заказ
Кондитер сам печет торты, принимает заказы от физлиц, не нанимает работников, выдает чеки и не превышает лимит.
Считать, что любое поступление на карту можно провести через «Мой налог» и заплатить 4% или 6%.
Сначала определить вид дохода, затем проверить статьи 4 и 6 закона № 422-ФЗ, а после этого формировать чек.
Чек-лист: проверьте, не запрещена ли ваша деятельность
| Вопрос | Безопасный ответ для НПД | Если ответ рискованный |
|---|---|---|
| Вы продаете свой товар, а не чужой? | Да, товар собственного производства. | Если товар куплен для перепродажи, НПД не подходит. |
| Товар не подакцизный и не маркированный? | Да, не попадает в запреты. | Проверьте другой налоговый режим и специальные правила. |
| Нет работников по трудовому договору? | Да, работаете самостоятельно. | С сотрудниками нужен другой формат бизнеса. |
| Вы не агент и не комиссионер? | Да, продаете свою услугу или свой результат. | Агентские и комиссионные схемы через НПД рискованны или запрещены. |
| Доход не от работодателя? | Да, заказчик не является работодателем. | Зарплата и выплаты от работодателя не проводятся через НПД. |
| После увольнения от заказчика прошло более 2 лет? | Да, срок проверен. | До истечения 2 лет НПД к доходу от бывшего работодателя не применяется. |
| Доход за год не превысит 2,4 млн ₽? | Да, лимит контролируется. | Готовьте переход на другой режим заранее. |
| Это не майнинг и не операции с цифровой валютой? | Да, цифровой валюты нет. | НПД для таких операций не применяется. |
| Вы не сдаете нежилую недвижимость? | Да, если аренда — только жилое помещение. | Для офиса, склада, магазина НПД не подходит. |
Полезные сервисы портала «Самозанятый»
Чтобы не ошибиться с режимом, проверьте деятельность, лимит, документы, статус НПД и риски работы с заказчиком.
Нормативная база и официальные источники
Запреты для самозанятых определяются не названием профессии, а условиями применения НПД, исключениями закона № 422-ФЗ и видом дохода. Ниже — ключевые источники, которые нужно учитывать перед запуском деятельности.
| Источник | Что подтверждает | Ссылка |
|---|---|---|
| ФНС: Налог на профессиональный доход | Кому подходит НПД: самостоятельная деятельность, отсутствие работодателя и работников, исключения по статьям 4 и 6. | Открыть страницу ФНС |
| Федеральный закон № 422-ФЗ, статья 4 | Кто не вправе применять НПД: подакцизные и маркированные товары, перепродажа, работники, агенты, лимит, майнинг и цифровая валюта. | Открыть статью 4 |
| Федеральный закон № 422-ФЗ, статья 6 | Доходы, которые не признаются объектом НПД: трудовые отношения, недвижимость, транспорт, бывший работодатель менее 2 лет, ценные бумаги, права требования. | Открыть статью 6 |
| ФНС: ограничения при применении НПД | Разъяснение по основным запретам: подакцизные и маркированные товары, перепродажа, работники, агентские договоры, доставка с приемом платежей, лимит. | Открыть разъяснение ФНС |
| ФНС: операции с цифровой валютой | При операциях с цифровой валютой, включая куплю-продажу, НПД не применяется. | Открыть материал ФНС |
| ФНС: основные правила для самозанятых | НПД применяют физлица и ИП без наемных работников; лимит дохода — 2,4 млн ₽; ставки — 4% и 6%. | Открыть материал ФНС |
| ФНС: проверка статуса НПД | Официальная проверка статуса самозанятого по ИНН и дате выплаты. | Открыть сервис ФНС |
Дата актуализации материала: 20 июня 2026 года. Перед началом торговли, работой с маркетплейсами, наймом помощников, агентскими договорами, сдачей недвижимости, криптовалютой, выплатами от работодателя или превышением лимита проверяйте актуальную редакцию закона № 422-ФЗ и официальные источники ФНС.
Частые вопросы
Самозанятому нельзя применять НПД к перепродаже чужих товаров, подакцизным и маркированным товарам, добыче полезных ископаемых, агентской и комиссионной деятельности, найму работников по трудовым договорам, майнингу, операциям с цифровой валютой, зарплате и доходам от бывшего работодателя менее 2 лет.
Нет. Перепродажа товаров, купленных у других лиц для продажи с наценкой, не подходит для НПД. Самозанятый может продавать товары собственного производства, если нет других запретов.
Нет. Реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, не подходит для НПД.
Самозанятый не может иметь работников по трудовым договорам для деятельности на НПД. Если нужен штат сотрудников, нужно выбирать другой формат бизнеса и налоговый режим.
В общем случае НПД не подходит для предпринимательской деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам. Такие схемы нужно проверять отдельно.
Нет. Доходы от текущего работодателя не проводятся через НПД. Также нельзя применять НПД к доходам от бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее 2 лет.
Можно сдавать жилые помещения: квартиру, комнату, жилой дом. Нельзя применять НПД к сдаче нежилой коммерческой недвижимости, например офиса, склада или магазина.
Нужно выбрать другой законный формат: ИП на УСН, патент, ООО или иной режим. Если запрет уже нарушен, лучше прекратить оформление доходов через НПД и проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом.
Проверьте деятельность до первого чека
НПД удобен, но не универсален. Перед запуском продаж, услуг, аренды или работы с юрлицом проверьте запреты, лимит, заказчика и документы.