Налог самозанятого: как рассчитать 4% и 6% с примерами
Самозанятый платит налог не со всей суммы поступлений на карту, а с доходов, которые он проводит как профессиональный доход. Если клиент — физическое лицо, применяется ставка 4%. Если клиент — ИП или организация, применяется ставка 6%. Доходы от физлиц и компаний считаются отдельно, затем налог складывается. Налоговый бонус 10 000 ₽ уменьшает налог автоматически, но не выдается деньгами. Итоговую сумму к уплате формирует приложение или веб-кабинет «Мой налог». Заплатить налог нужно не позднее 28 числа следующего месяца.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Итоговую сумму налога формирует ФНС в приложении «Мой налог» на основании чеков и статуса налогоплательщика.
Как считается налог самозанятого
Налог самозанятого считается с дохода, который относится к деятельности на НПД. Самозанятый получает оплату, формирует чек в приложении или веб-кабинете «Мой налог», а ФНС автоматически рассчитывает налог по итогам месяца.
Когда применяется 4% и когда 6%
Ставка зависит не от вида услуги, а от статуса клиента. Один и тот же самозанятый может в одном месяце платить налог и по ставке 4%, и по ставке 6%, если часть клиентов — физлица, а часть — ИП или организации.
| Кто платит самозанятому | Ставка НПД | Пример услуги | Пример налога |
|---|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | Репетиторство, фотосъемка, ремонт, маникюр, консультация для гражданина. | 50 000 ₽ × 4% = 2 000 ₽ |
| Индивидуальный предприниматель | 6% | Дизайн, SMM, уборка офиса, монтаж, бухгалтерская услуга для ИП. | 50 000 ₽ × 6% = 3 000 ₽ |
| Юридическое лицо | 6% | Реклама, разработка сайта, консультация, ремонт, обслуживание, подряд для ООО. | 100 000 ₽ × 6% = 6 000 ₽ |
| Бюджетное учреждение, НКО, компания | 6% | Услуги по договору, обучение, сопровождение, подготовка материалов. | 120 000 ₽ × 6% = 7 200 ₽ |
Формулы расчета налога самозанятого
Применяется, если доход получен от физического лица.
Налог = доход от физлиц × 4%
Применяется, если доход получен от ИП или организации.
Налог = доход от ИП и юрлиц × 6%
Если есть доходы и от физлиц, и от организаций
В этом случае налог считается двумя частями:
НПД = доход от физлиц × 4% + доход от ИП и организаций × 6%.
Например, самозанятый получил 80 000 ₽ от физических лиц и 120 000 ₽ от организации. Налог до бонуса: 80 000 ₽ × 4% + 120 000 ₽ × 6% = 3 200 ₽ + 7 200 ₽ = 10 400 ₽.
Налоговый бонус 10 000 ₽: как он уменьшает налог
При регистрации на НПД самозанятому предоставляется налоговый бонус 10 000 ₽. Это не выплата на карту, а сумма, которая постепенно уменьшает начисленный налог.
| Доход | Обычная ставка | Как действует бонус | Фактическая ставка до исчерпания бонуса |
|---|---|---|---|
| От физических лиц | 4% | Налог уменьшается на 1 процентный пункт. | 3% |
| От ИП и организаций | 6% | Налог уменьшается на 2 процентных пункта. | 4% |
Комментарий бухгалтера-налоговика
Комментарий бухгалтера-налоговика: самая частая ошибка при расчете НПД — считать налог «примерно» и не разделять клиентов. У самозанятого может быть 30 000 ₽ от физлиц и 70 000 ₽ от ООО, но налог нельзя считать одной средней ставкой. Доходы нужно разделить: физлица — 4%, ИП и организации — 6%.
Второй важный момент — чек. Налог считается не по обещанной сумме в переписке и не по договору, а по фактически полученному доходу, который самозанятый отражает в «Мой налог». При работе с организациями чек, договор и акт должны совпадать по сумме, услуге и периоду.
Третий момент — цена для клиента. Самозанятый часто забывает заложить налог в стоимость услуги. Если нужно получить на руки 50 000 ₽, сумма счета для клиента должна учитывать налог, особенно при ставке 6% для ИП и организаций.
Примеры расчета налога самозанятого
Пример 1. Доход только от физических лиц
Репетитор получил 60 000 ₽ от учеников
Все клиенты — физические лица, значит применяется ставка 4%.
Пример 2. Доход только от организации
Дизайнер получил 100 000 ₽ от ООО
Клиент — юридическое лицо, значит применяется ставка 6%.
Пример 3. Доход от ИП
Самозанятый мастер получил 45 000 ₽ от индивидуального предпринимателя за ремонт помещения. Так как заказчик — ИП, ставка составляет 6%.
Практический пример: доходы от физлиц и юрлиц в одном месяце
Самозанятый SMM-специалист за месяц получил 40 000 ₽ от физических лиц за консультации и 160 000 ₽ от ООО за ведение соцсетей.
| Источник дохода | Сумма | Ставка | Налог |
|---|---|---|---|
| Физические лица | 40 000 ₽ | 4% | 1 600 ₽ |
| ООО | 160 000 ₽ | 6% | 9 600 ₽ |
| Итого | 200 000 ₽ | — | 11 200 ₽ |
Посчитать весь доход 200 000 ₽ по ставке 4% и заплатить 8 000 ₽. Это неверно, потому что доход от ООО облагается по ставке 6%.
Разделить доходы по типу клиента: физлица отдельно, ИП и организации отдельно. Затем сложить налог по двум ставкам.
Сроки, ставки, документы и риски
| Вопрос | Правило | Что делать самозанятому | Риск ошибки |
|---|---|---|---|
| Ставка с физлиц | 4% | Указывать в чеке физическое лицо как клиента. | Неправильно выбрать тип клиента и занизить налог. |
| Ставка с ИП и организаций | 6% | Указывать ИНН клиента, если чек формируется для ИП или организации. | Заказчик не сможет корректно закрыть расходы. |
| Срок оплаты | До 28 числа следующего месяца | Проверять уведомление в «Мой налог» и оплачивать вовремя. | Задолженность и пени при просрочке. |
| Чек | Формируется после получения дохода | Указать сумму, услугу, дату и клиента. | Нет подтверждения дохода и документа для заказчика. |
| Договор | Особенно полезен при работе с ИП и юрлицами | Зафиксировать услугу, результат, сумму, сроки и чек НПД. | Споры по объему работ, оплате и приемке результата. |
| Акт | Закрывающий документ для B2B | Подписать акт после оказания услуги или выполнения работы. | Заказчику сложно подтвердить приемку результата. |
| Лимит | 2,4 млн ₽ в год | Следить за доходом с начала года. | Утрата права на НПД при превышении лимита. |
Частые ошибки при расчете налога самозанятого
| Ошибка | Почему это проблема | Как правильно |
|---|---|---|
| Считать весь доход по ставке 4% | Доход от ИП и организаций облагается по ставке 6%. | Разделять доходы по типу клиента. |
| Не учитывать налог в цене услуги | На руки остается меньше, чем планировал исполнитель. | Перед отправкой цены использовать калькулятор суммы для клиента. |
| Вычитать расходы перед расчетом налога | На НПД налог считается с дохода, а не с прибыли. | Считать налог с полной суммы оплаты от клиента. |
| Не формировать чек | Нет подтверждения дохода, у заказчика нет закрывающего документа. | Формировать чек после получения оплаты. |
| Путать налоговый бонус с деньгами | Бонус не выплачивается на карту и не является доходом. | Считать его только как уменьшение начисленного налога. |
| Забывать про срок до 28 числа | После срока оплаты налог становится задолженностью. | Проверять начисление и оплачивать налог вовремя. |
Полезные сервисы портала «Самозанятый»
После статьи пользователь может сразу перейти к расчету налога, цены для клиента, проверке лимита и оформлению документов.
Нормативная база и официальные источники
Расчет налога самозанятого связан с деньгами и налоговыми последствиями, поэтому важно ориентироваться на закон, ФНС и данные приложения «Мой налог».
| Источник | Что подтверждает | Ссылка |
|---|---|---|
| Федеральный закон № 422-ФЗ, статья 10 | Ставки НПД: 4% для доходов от физических лиц и 6% для доходов от ИП и юридических лиц. | Открыть статью 10 |
| ФНС: Налог на профессиональный доход | Общие правила режима, налоговый вычет 10 000 ₽, автоматический расчет и срок уплаты. | Открыть страницу ФНС |
| Приложение «Мой налог» | Формирование чеков, уведомления, начисление и оплата налога. | Открыть описание приложения |
| Веб-кабинет «Мой налог» | Онлайн-доступ к кабинету плательщика НПД. | Открыть веб-кабинет |
| ФНС: проверка статуса НПД | Проверка статуса самозанятого по ИНН и дате выплаты для заказчиков. | Открыть сервис проверки |
Дата актуализации материала: 19 июня 2026 года. Перед крупными сделками, B2B-договорами, переходом на ИП или спорными расчетами проверьте актуальные данные на сайте ФНС и в приложении «Мой налог».
Частые вопросы о расчете налога самозанятого
Нужно разделить доходы по типу клиента: доход от физических лиц умножить на 4%, доход от ИП и организаций — на 6%. Затем суммы налога сложить и учесть налоговый бонус, если он еще не использован.
Ставка 4% применяется, если самозанятый получил доход от физического лица: например, от частного клиента за ремонт, консультацию, обучение, фотосъемку или другую услугу.
Ставка 6% применяется, если самозанятому платит индивидуальный предприниматель или организация: ООО, НКО, учреждение, компания или другой бизнес-заказчик.
Доходы считаются отдельно. Например, 40 000 ₽ от физлиц × 4% = 1 600 ₽, а 160 000 ₽ от ООО × 6% = 9 600 ₽. Общий налог до бонуса — 11 200 ₽.
Нет. На НПД налог считается с дохода, а расходы не уменьшают налоговую базу. Материалы, реклама, аренда, комиссии и оборудование не вычитаются из дохода при расчете НПД.
Это вычет, который автоматически уменьшает налог. Он не выплачивается деньгами. Пока бонус не закончился, ставка 4% фактически уменьшается до 3%, а ставка 6% — до 4%.
Налог за прошедший месяц нужно оплатить не позднее 28 числа следующего месяца. Сумма к уплате формируется в приложении или веб-кабинете «Мой налог».
Нет. Самозанятые не сдают налоговую декларацию по НПД. Налог рассчитывается автоматически на основании чеков, сформированных в «Мой налог».
Рассчитайте налог до выставления цены клиенту
Перед оплатой проверьте ставку, сумму налога, остаток бонуса и доход на руки. Это помогает не ошибиться в цене, не занизить налог и не потерять деньги при работе с ИП и организациями.