Самозанятый получил предоплату: когда делать чек
Если самозанятый получил предоплату за будущую услугу, работу или товар собственного производства, чек нужно сделать на сумму фактически полученного аванса.
Предоплата считается доходом на дату поступления денег, а не на дату выполнения услуги.
Если клиент — физическое лицо, применяется ставка НПД 4%.
Если клиент — ООО или ИП, применяется ставка НПД 6%, а в чеке нужно указать ИНН и наименование заказчика.
При оплате наличными, картой, СБП, QR-кодом или платежной ссылкой чек лучше сформировать сразу после оплаты.
Если предоплату вернули, чек нужно корректно аннулировать или исправить в «Мой налог» и сохранить подтверждение возврата.
Короткий ответ: когда делать чек на предоплату
Чек на предоплату самозанятый делает после получения денег. Если клиент перевел аванс сегодня, доход по НПД возникает сегодня, даже если услуга будет оказана через неделю или месяц. Чек формируется на фактически полученную сумму, а не на полную стоимость договора, если оплачена только часть.
При наличной оплате, оплате картой, СБП, QR-кодом, платежной ссылкой или через эквайринг чек лучше сформировать сразу. При иных безналичных расчетах закон допускает срок не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета, но для практики безопаснее не откладывать чек, особенно если заказчик — ООО или ИП.
Комментарий бухгалтера-налоговика
Самая частая ошибка самозанятых — ждать окончания работы и делать чек только после подписания акта. Для НПД важен момент получения денег. Если деньги уже поступили как предоплата, это доход, который нужно отразить в «Мой налог».
Вторая ошибка — делать чек сразу на всю сумму договора, хотя клиент внес только аванс. Чек формируется на фактическое поступление. Если договор на 60 000 рублей, а клиент внес 20 000 рублей, чек нужен на 20 000 рублей. Когда клиент доплатит оставшиеся 40 000 рублей, нужно будет сформировать второй чек на эту доплату.
Почему предоплата считается доходом самозанятого
Предоплата — это деньги, которые клиент перечисляет за будущую услугу, работу, товар или заказ. Для НПД доход обычно признается по факту получения денег. Поэтому аванс не нужно ждать до момента оказания услуги: если деньги поступили, самозанятый получил доход.
Предоплата может быть полной или частичной. В обоих случаях чек формируется на сумму, которая реально поступила самозанятому.
Клиент оплачивает всю стоимость заранее. Чек формируется на всю полученную сумму.
Клиент оплачивает часть стоимости. Чек формируется только на сумму аванса.
Если деньги засчитываются в стоимость услуги, это предоплата и по ней нужен чек.
Нужно смотреть условия: если сумма засчитывается в оплату услуги, безопаснее оформить ее как аванс и сделать чек.
Когда именно формировать чек на предоплату
На практике чек лучше формировать сразу после того, как деньги поступили на карту, счет, через СБП, QR-код, платежную ссылку, эквайринг или наличными. Это снижает риск забыть платеж, перепутать клиента, неверно указать ставку или создать проблемы заказчику с закрывающими документами.
Чек формируется в момент получения наличных и передается клиенту сразу.
Чек лучше сделать сразу после подтверждения оплаты и поступления денег.
Чек формируется после поступления оплаты; бухгалтерии заказчика чек обычно нужен сразу.
Проверьте, сформирован ли чек автоматически. Если нет — сделайте его вручную в «Мой налог».
получить аванс 15 июля, выполнить работу 30 июля и сделать чек только 30 июля. Для учета дохода безопаснее ориентироваться на дату получения денег — 15 июля.
Предоплата от физического лица: ставка 4%
Если предоплату вносит физическое лицо, самозанятый формирует чек с типом клиента «физическое лицо». Ставка НПД — 4%. В чеке указывается сумма аванса и понятное наименование услуги или товара.
Например, клиент внес 5 000 рублей за будущую фотосъемку. Самозанятый формирует чек на 5 000 рублей с формулировкой «Предоплата за фотосъемку» или «Аванс за фотосъемку».
Предоплата от ООО или ИП: ставка 6%
Если аванс перечисляет организация или индивидуальный предприниматель, чек нужно сформировать на клиента «юридическое лицо или ИП». В чеке указываются ИНН и наименование заказчика. Ставка НПД — 6%.
Для бизнеса особенно важно, чтобы чек был корректным: бухгалтерия сверяет договор, счет, платежное поручение, акт и чек. Если чек сформирован как физическому лицу, его придется аннулировать и сделать новый чек на ООО или ИП.
Подробнее смотрите статью закрывающие документы от самозанятого для ООО и ИП.
Частичная предоплата, этапы и доплата: сколько чеков делать
Количество чеков зависит от количества поступлений. Чек делается не на обещанную сумму, а на фактически полученные деньги. Если клиент платит частями, по каждому поступлению формируется отдельный чек.
Чек на сумму аванса в день получения денег. После доплаты — второй чек на остаток.
По каждому этапу и платежу формируется отдельный чек на полученную сумму.
Один чек на всю сумму предоплаты. После выполнения услуги второй чек на ту же сумму не нужен.
Если после аванса клиент доплатил остаток, чек формируется на сумму доплаты.
Что делать, если предоплату вернули клиенту
Если самозанятый получил предоплату, сформировал чек, но затем заказ отменили и деньги вернули клиенту, чек нужно скорректировать. Обычно в «Мой налог» выбирается аннулирование чека с причиной «Возврат средств». Подтверждение возврата нужно сохранить.
Если возвращается только часть аванса, корректируется сумма возврата. При этом доход должен остаться только в той части, которая фактически не возвращена клиенту и связана с оказанной услугой или согласованным удержанием.
Если деньги остались у самозанятого как оплата, аванс, компенсация или удержание по условиям договора, чек должен соответствовать фактической ситуации.
Подробнее смотрите материал возврат денег самозанятому: как отменить чек.
Таблица: предоплата, сроки, ставки, документы и риски
| Ситуация | Когда делать чек | Ставка НПД | На какую сумму чек | Документы | Главный риск |
|---|---|---|---|---|---|
| Физлицо внесло аванс наличными | В момент получения денег | 4% | На сумму полученного аванса | Чек, переписка, договор при необходимости | Сделать чек только после оказания услуги |
| Физлицо перевело предоплату на карту | Сразу после поступления оплаты | 4% | На фактически полученную сумму | Чек, подтверждение перевода, переписка | Забыть чек или неверно указать услугу |
| ООО перечислило аванс по счету | После поступления денег; безопаснее сразу | 6% | На сумму аванса | Договор, счет, платежка, чек с ИНН ООО | Оформить чек как физлицу |
| ИП оплатил предоплату | После поступления денег | 6% | На сумму аванса | Счет, договор или заявка, чек на ИП | Не указать ИНН ИП в чеке |
| Клиент оплатил 30% аванса и 70% после работы | По каждому поступлению | 4% или 6% | Первый чек на аванс, второй — на доплату | Договор, акт, чеки, платежи | Сделать один чек на всю сумму до оплаты остатка |
| Услуга отменена, аванс возвращен | После возврата корректируется чек | Корректировка дохода | Аннулирование или корректировка возврата | Подтверждение возврата, аннулирование чека | Аннулировать чек без фактического возврата |
| Аванс зачтен в следующую услугу | Чек на аванс уже нужен при получении | 4% или 6% | На сумму зачтенного аванса | Переписка, соглашение о зачете, чек | Не зафиксировать, за что зачли деньги |
| Клиент ошибочно перевел деньги | Чек не нужен, если это не оплата | Не применяется | Нет чека, если деньги возвращены | Выписка, переписка, возврат | Ошибочно внести чужой перевод как доход |
Пошаговая схема: как оформить предоплату
Практический пример: самозанятый получил предоплату от физлица и ООО
Ситуация 1: предоплата от физического лица
Самозанятый фотограф договорился с клиентом о съемке стоимостью 20 000 ₽. Клиент внес предоплату 5 000 ₽, а остаток 15 000 ₽ должен оплатить после съемки.
Как оформить
- В день получения 5 000 ₽ самозанятый формирует чек на физическое лицо.
- В чеке указывает: «Предоплата за фотосъемку».
- После съемки клиент доплачивает 15 000 ₽.
- Самозанятый формирует второй чек на 15 000 ₽.
Расчет налога
Аванс: 5 000 ₽ × 4% = 200 ₽.
Доплата: 15 000 ₽ × 4% = 600 ₽.
Итого налог до применения вычета: 800 ₽.
Ситуация 2: предоплата от ООО
Самозанятый дизайнер заключил договор с ООО на разработку презентации за 60 000 ₽. ООО перечислило аванс 30 000 ₽.
Как оформить
- После поступления 30 000 ₽ самозанятый формирует чек на юридическое лицо.
- В чеке указывает ИНН и наименование ООО.
- В наименовании услуги пишет: «Предоплата за разработку презентации».
- После выполнения и доплаты 30 000 ₽ формирует второй чек на остаток.
Расчет налога
Аванс от ООО: 30 000 ₽ × 6% = 1 800 ₽.
Доплата от ООО: 30 000 ₽ × 6% = 1 800 ₽.
Итого налог до применения вычета: 3 600 ₽.
Ошибка
Дизайнер решил сделать чек только после подписания акта, хотя аванс уже поступил. Бухгалтерия ООО запросила чек по авансу, потому что платеж уже прошел.
Что делать
Сформировать чек на дату получения аванса, передать его ООО, а в дальнейшем делать отдельный чек на каждую последующую оплату.
Ситуация 3: услуга отменена и аванс возвращен
Клиент внес 10 000 ₽ предоплаты за консультацию, самозанятый сформировал чек. Через два дня клиент отменил заказ, стороны договорились о полном возврате.
Что сделать
- Вернуть клиенту 10 000 ₽.
- Аннулировать чек в «Мой налог» с причиной «Возврат средств».
- Сохранить подтверждение возврата и переписку.
Типовые ошибки с предоплатой и чеком
Если предоплата уже получена, доход возник. Чек нужно сделать на сумму аванса.
Чек формируется на фактически полученные деньги. Остаток отражается отдельным чеком после доплаты.
Если платит организация или ИП, чек оформляется на юридическое лицо или ИП с ИНН и наименованием заказчика.
Если бронь засчитывается в стоимость услуги, это предоплата. По ней нужен чек.
Если чек на предоплату уже был сделан, второй чек на ту же сумму не нужен. Второй чек нужен только на доплату.
Если деньги остались у самозанятого как оплата, компенсация или аванс, чек должен соответствовать фактическому доходу.
Сохраняйте договор, счет, переписку, платеж, чек, акт, возврат или соглашение о зачете.
Внутренние сервисы для предоплаты, чеков и документов
Используйте инструменты портала «Самозанятый», чтобы правильно оформить аванс, рассчитать налог, подготовить счет, договор и акт.
Нормативная база
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ — основной закон о налоге на профессиональный доход.
- Статья 6 Федерального закона № 422-ФЗ — объект налогообложения НПД: доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
- Статья 7 Федерального закона № 422-ФЗ — порядок признания доходов, включая дату получения денежных средств.
- Статья 8 Федерального закона № 422-ФЗ — налоговая база по НПД и корректировки при возврате денег или ошибке.
- Статья 10 Федерального закона № 422-ФЗ — ставки НПД: 4% при оплате от физических лиц и 6% при оплате от ИП и юридических лиц.
- Статья 11 Федерального закона № 422-ФЗ — порядок исчисления и уплаты налога.
- Статья 14 Федерального закона № 422-ФЗ — порядок формирования и передачи чека покупателю или заказчику.
- Налоговый кодекс РФ, статья 129.13 — ответственность за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах.
- Федеральный закон № 54-ФЗ — правила применения ККТ; для плательщиков НПД применяются специальные правила чеков через «Мой налог».
- Официальные сервисы ФНС: «Мой налог», веб-кабинет НПД, проверка статуса плательщика НПД — используются для чеков, учета доходов, справок и подтверждения статуса.
FAQ: самозанятый получил предоплату и чек
Самозанятый получил предоплату: когда делать чек?
Чек нужно сделать после получения предоплаты. Доход возникает на дату поступления денег, даже если услуга будет оказана позже.
Нужно ли делать чек на аванс, если работа еще не выполнена?
Да. Если клиент перечислил аванс за будущую услугу, работу или товар, самозанятый формирует чек на сумму фактически полученной предоплаты.
На какую сумму делать чек: на аванс или на всю стоимость договора?
Чек формируется на сумму, которая фактически поступила. Если получен только аванс, чек делается на аванс. Остаток отражается отдельным чеком после доплаты.
Какая ставка НПД при предоплате?
Ставка зависит от клиента. Если платит физическое лицо — 4%. Если платит ООО или ИП — 6%, в чеке нужно указать ИНН и наименование заказчика.
Нужно ли делать второй чек после выполнения услуги?
Если вся сумма уже была оплачена авансом и чек на нее сформирован, второй чек на ту же сумму не нужен. Если была доплата, нужен чек на сумму доплаты.
Что делать, если клиент отменил заказ и аванс возвращен?
Нужно вернуть деньги клиенту, аннулировать или скорректировать чек в «Мой налог» с причиной возврата средств и сохранить подтверждение возврата.
Можно ли не делать чек на бронь?
Если бронь засчитывается в стоимость услуги, это предоплата, и чек нужен. Если деньги возвращаемые и не становятся оплатой, нужно внимательно прописать условия и смотреть фактическое назначение платежа.
Что писать в чеке на предоплату?
Лучше писать конкретно: «Предоплата за консультацию», «Аванс за фотосъемку», «Предоплата за ремонт», «Предоплата за разработку макета», «Бронь даты оказания услуги».
Оформляйте предоплату без налоговых ошибок
Получили аванс — сделайте чек на фактически поступившую сумму, правильно выберите тип клиента и сохраните документы. При возврате денег корректно аннулируйте чек в «Мой налог».